个税计算查询 最新出炉2019年所得税核定征收率标准

自从2019年开始国家相应出台了很多税收政策管理办法,以及弥补了之前的税法,将核定征收率由原来的标准也降低了,为了返税降费国家这次是放了大招,很多企业因此得到的真正的实惠,那么我们看一下核定征收率到底是什么样的一个标准。
从2019年所得税核定征收率应纳税所得税采用了统一标准

一,统一的应纳税所得率标准

自2019年以来,按照规定采用经核定征收企业所得税法的居民企业,采用所得税核定征收率应纳税所得率的办法,实行统一的应税所得率标准。具体如表所示;

行业应纳税所得率(5%-10%),农业,林业,畜牧业和渔业,制造业,批发和零售业,运输业,建造业,餐饮业,娱乐产业,其他行业,相关行业受国家统计局公布的《国民经济行业分类》的约束。

政策依据:《国家税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的公告》(国家税务总局,2019年第11号公告)

二多业经营处理,企业经营各种业务,无论其经营项目是否单独核算,主管税务机关应当根据其主要项目核实其适用的行业应纳税所得额。主要项目为总收入或成本(费用)占比最大的项目,或纳税人消耗的原材料,燃料和电力的最大比例。

三是过渡期协调在2019年的前三个季度,由于未能达到最低应税税率而预付的被企业的第四季度预付企业所得税或和解结算后抵消。退税已经退税。

四,适用情形

纳税人有下列情形之一,核定征收企业所得税获得批准。

1,依照法律,行政法规的规定,不得设置账簿的;

2,依照法律,行政法规的规定设立,但不设帐单;

3.未经授权销毁书籍或拒绝提供税务信息;

4.虽然设置了账簿,但账户混乱或成本信息,收入证明和费用证明不完整,难以核对账户;

5,发生纳税义务,未按规定期限提交纳税申报表的,税务机关应当责令其限期报告,逾期不予申报;

6.声明的税收基础显然很低,没有正当理由。

五,不适用核定征收的特定纳税人

特殊行业,特殊类型的纳税人和超过一定规模的纳税人(简称“特定纳税人”)不适用于核定征收办法,包括以下类型的企业:

1,享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则和国务院规定的一项或多项优惠企业所得税政策的企业(不享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入优惠政策的企业,第二十八条小规模营利性企业,如文中规定)。

2,汇总纳税企业;;

3.上市公司;

4,银行,信用合作社,小额信贷公司,保险公司,证券公司,期货公司,信托投资公司,金融资产管理公司,融资租赁公司,担保公司,金融公司,典当公司等金融企业;

5,会计,审计,资产评估,税务,房地产估价,土地估价,工程造价,律师,价格评估,公证人,基层法律服务机构,专利代理人,商标代理人等经济法医社会中介机构;

6,国家税务总局规定的其他企业。

对上述规定以外的企业,主管税务机关应当严格按照规定的范围和标准确定征收的方法,不得扩大的审批范围;对不符合查账征收条件的核定征收企业所得税。并促使其完善会计核算和财务管理,达到查账征收条件后要及时转为查账征收。

六.核定应税所得率和核定应税所得额的区分

税务机关应当根据纳税人的具体情况,采用两种方式核实应纳税所得额或者核准应交所得税。

如果符合下列其中一种情况,核定其应税所得率:

1.能否正确计算(核对)总收入,但不能正确计算(核对)总成本;

2.可以正确计算(检查)总成本,但不能正确计算(检查)总收入;

3.通过合理的方法,可以计算和估算纳税人的总收入或总费用。

纳税人不属于上述情形的,核定其应纳所得税额。

七.使用应纳税所得额计算应付所得税

1.如果企业所得税以应税所得税批准,应付所得税的计算公式如下:

应付所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应纳税所得额×应纳税所得额

或:应纳税所得额=成本(费用)支出/(1  – 应纳税所得额)×应纳税所得额

2.本条中的“应纳税所得额”等于收入总额减去非应税所得和免税收入。表示为:

应税所得=总收入 – 非应税所得 – 免税收入

其中,总收入是企业从货币和非货币形式的各种来源获得的收入。

8.如果增加或减少超过一定程度,应进行调整。

纳税人的生产经营范围,主要业务变动或者应纳税所得额或应纳税额增加或者减少到20%的,应当及时向税务机关报告,调整确定的应纳税额或应纳税所得额。

9.纳税申报方法

纳税人实行核定应纳税所得额的方法的,应当按照下列规定申报纳税。

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