个税计算查询 2019企业所得税_企业分立税收政策筹划节税

  2019企业所得税_企业分立税收政策筹划节税_企业少成本员工多拿钱

 

2019企业所得税_企业分立税收政策筹划节税_企业少成本员工多拿钱

  企业分立与企业并购一样,也是企业产权变革、资产重组的重要形式。企业分立可以实现财产和所得在两个或多个纳税主体之间进行分割,一方面可以发挥专业分工优势,促进企业生产经营能力的提高,另一方面可以帮助公司理财,降低企业的经营成本。
 

  认为,企业分立的税收策略主要是利用分拆手段,有效地改变企业组织形式,降低企业整体税负。企业分立的税收策略一般应用于以下方面:
 

  一是企业分立为多个纳税主体,可以形成有关联关系的企业群,实施集团化管理和系统化;
 

  二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来,单独计税降低税负;
 

  三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体,税负自然降低;
 

  四是企业分立可以增加一道流通环节,有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。
 

  节税案例:
 

  上海D公司是一家小型制药企业,属增值税一般纳税人,除生产常规药品外,还从事免税避孕药品的生产经营。该企业2018年共实现销售额300万元(不含税),企业购进生产用料的进项税额为80万元;2018年企业应纳税所得额为76万元。经过内部大概核算,其中免税药品的销售额为90万元。因为财务管理和生产工艺等原因,未能准确划分增值税应税项目和免税项目的进项税额以及销售额,因此,本来应免税的药品一并缴纳了增值税。
 

  缴纳的税款计算如下:
 

  应纳增值税额=300×13%=39(万元),
 

  应纳企业所得税=76×25%=19(万元),
 

  应纳增值税和所得税额合计为58万元。
 

  筹划方案如下:
 

  企业应将生产避孕药品的部门分离出来设立独立企业。从增值税角度分析,M企业生产经营的避孕药品属于增值税免税项目,在企业分立前往往会因为未独立核算等问题而一并征收增值税,没有享受到应有的税收优惠,这对于企业来讲是不利的。
 

  重庆、上海、湖北园区税收优惠政策:只要将企业注册在重庆工业园区(注册式,不用实地办公),官网【】两种方式:

  a、有限公司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分40%-70%予以财政扶持奖励。
 

  b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)
 

  定率征收所得税税率可降低至0.5%-3.5%;
 

  定额征收所得税税率可降低至2%;(企业可任选其一)
 

  通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
 

  当免税药品的生产部门分立为独立的企业后,实行独立核算,这样免税产品便不用再因“无法单独核算”而缴纳增值税了。

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