个税计算查询 教你认清个人独资企业核定政策,2%个税税率

  现代企业都会通过一些合理合法的手段来进行税务筹划,一些会计会对企业自身的税务结构进行优化,对账务关系做合理规划和安排,但效果往往不太明显,而入驻园区利用税收优惠政策减轻企业负担,是近年来大热的筹划方式,企业安全稳妥,政策长期持续稳定。

 

教你认清核定政策,2%的个税税率真的是节税首选吗?

  个独企业怎么做税务筹划
 

  首先来了解以下什么是个人独资企业,什么是核定征收政策。
 

  个独企业是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业可注册,年检不需要审计报告,不具备法人资格,税务局将此类公司视同公司管理,发票领购不受特别限制。不缴纳,只缴纳,可以申请核定征收。而核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。核定征收政策是属于园区总部经济招商,企业不需要实体入驻落户,通过招商平台将地址注册在园区即可。
 

  不少企业入驻园区后都热衷于注册,因为个独最大的优势在于个独企业不缴纳,个人生产经营所得税可以申请核定征收,且个独企业的综合税率是非常低的。一般来说,入驻园区个独核定税率在0.5%–2.1%(小规模纳税人,开票额在500万以下),而一般纳税人(开票额500万以上)也可以申请核定征收2.1%–3.1%,这个是比较特殊的,现在只有在我们上海的园区可以申请。
 

  税收优势
 

  园区内个人独资企业可以享受:
 

  增值税:3%
 

  个人所得税:0.5%–2.1%(小规模企业核定最高2.1%)
 

  附加税0.075%(增值税的5%,小规模企业减半征收)
 

  总税负不会超过5.18%,节税80%不在话下。
 

  对于大部分企业来讲,个人独资企业注册容易、注销也比较方便,能够为企业高额的股东分红,股权收益,工资薪金,年底分红,劳务报酬所得、奖金等收入做节税筹划,开具的发票也可进入原总公司的账上充做成本费用进行抵扣,减少总公司的计税基数。此外个人独资企业按照核定征收缴纳后,能将资金直接从个人独资企业账户转到法人私人账户,无需再次缴纳所得税。
 

  的收入归个人所有和控制,可以很方便地公(个人独资企业公户)转私(企业投资人私户),只需要按月报税缴税即可。且个人独资企业年底分红也不需要缴纳20%,因为年底分红分配的是税后净利润,也就是说在已经缴纳以后的利润才进行分红,所以“分红的利润”是不用再次缴纳。
 

  个人独资股东分红节税案例
 

  打个比方:某企业高管需要分红200万,于是在我们上海某园区注册个独企业,通过和企业签订合同,以咨询,服务合同的形式,把这200万利润转移到个人独资企业,个税核定征收率为1.42%,小规模增值税3个点,如果个独企业公户通过业务合同接收原企业转账200万,到达个人独资企业基本户后再次转到个人独资企业法人个人账户,需要缴纳的综合税款即为200×4.42%=8.84万,这样个人独资企业只用缴纳8.84万左右的税收就可以拿到这一笔资金,比直接缴纳20%大约为40万的股东分红个人所得税节约了31.16万元。

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