个税计算查询 如何做建筑业税务筹划?才能达到合理节税?

  建筑施工企业税前利润400万?怎么做好税务筹划合理降低企业税负?

 

建筑施工企业税前利润400万?怎么做好税务筹划合理降低企业税负

  由于最近的房地产市场发展增速降缓,导致了不少企业的营收利润都受到了极大的影响,其中建筑施工企业受到的冲击尤为明显。而做好税务筹划,降低企业税负成为了建筑施工企业的重要选择之一。
 

  对于劳务分包的
 

  作为劳动密集型的行业,建筑施工企业在生产运营当中的劳务成本占有相当大的比重。目前,随着我国劳动力人口的不断减少,工人工资也在不断的上涨,可以预见,未来工程施工中劳务成本占总成本的比重将会越来越高,因此,必须做好劳务成本的。依据税法相关规定,劳务全部由施工企业自己承担,将不能取得增值税专用发票,但与劳务公司签汀合同,由劳务公司提供劳务,劳务公司可以按照3%的征收率给公司开具增值税专用发票,在减轻劳务人员管理难度的同时,也可以取得一定的税收优惠。
 

  对于供应商选择的
 

  由于一般纳税人开具的物资类发票税率为13%,而简易征收的纳税人开具的增值税专用发票税率为3%。在选择供应商时,一般各供应商的报价为含税价,但对于一般计征项目,因为增值税进项税金可以抵扣,就需要将供应商的报价换算为不含税价与可以抵扣的增值税专用发票进项税额。因此,在选择供应商时,一定要做好比选工作,将含税价拆分成不含税价,以不含税价来进行比价,选择不含税价更低的供应商。
 

  对于专业工程分包的
 

  由于各建筑施工地的社会环境,以及专业化的要求,在建筑安装施工过程中,通常会对某此专业工程部分进行分包,如水电分包、土方分包、钢筋加工分包等。如果分包单位为一般纳税人,各专业分包公司会对总包单位开具9%税率的增值税专用发票,而由于物资部分的税率为13%,如果采用包工包料,那么材料部分就会损失4%的税金差额,可以考虑只包工不包料的方式进行分包,从而获得税金优惠。
 

  例如,贵公司17年所有营业收入为1000万,成本费用600万,税前利润400万,假设收入和成本费用都符合税务税前列支的规定,税务利润也是400万,贵公司需要缴纳400*25%=100万的。现在成本费用中有200万的材料没有发票,税务不认可,那么贵公司应税利润为1000-(600-200)=600万,企业所得税就会是150万。所以,贵公司购买的材料一定要想方设法取得合法的税务发票。强烈建议取得合法的发票,因为贵公司取得的材料金额不会小,如果是非法手段取得发票,一旦被税务查处,处罚力度蛮大的(只是建议,供衡量定夺)。
 

  注:建筑工程企业如需享受税收优惠政策,最佳为工程开始之前做出打算及筹划,税收优惠政策包含了哪些具体的优惠政策:
 

  1.有限公司:增值税奖励地方留存40%—70%、所得税奖励地方留存的40%—70%
 

  2.个人独资企业个人所得税进行核定征收(核定征收税收为0.5%—3.1%),
 

  注:核定征收后综合税率为4.86%

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