个税计算查询 贸易行业一般纳税人税收筹划?个人独资政策

贸易行业一般纳税人税收筹划合理方法有哪些?个人独资政策阔以吗

 

贸易行业一般纳税人税收筹划合理方法有哪些?个人独资政策阔以吗

  贸易行业阔以的。贸易行业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者,以及从事批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个体经营者。
 

  所有行业最高13%的增值税和25%的使得贸易行业成为国家税收的重要来源。在“营改增”之前,贸易行业还普遍存在买卖发票等违规操作来降低税收压力,或者是人为的把货物销售额和运费分割开,减少货物销售额,增大运输费用,实现多抵少纳税款。
 

  自全面推行“营改增”起,在税务上对企业进项发票的管理越来越严格,近来税务系统也迅速升级,随着金税三期的到来,作为商贸公司该如何做税收筹划?
 

  商贸公司营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。
 

  具体分析可以从以下两点着手:
 

  1、分析企业的价值链
 

  制造企业的价值链包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高。对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低。
 

  我们看例子①:
 

  如果某企业生产一批产品,最终销售额为5000万元,产品可抵扣的成本是2000万元。现在有两种方式可以选择:一种是生产和销售在同一家公司,一种是生产和销售分立。
 

  如果选择方式一:交纳增值税(5000万-2000万)×13%=390万
 

  如果选择方式二:假设销售给销售公司2500万,交纳增值税(2500万-2000万)×13%=65万
 

  企业虽然税负下降,但并没有异常,因为一部分税负转移到了销售公司。
 

  除了把销售分离出来,企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来,一家企业的价值链越短,相应的税负越低。可以看出,价值链分割将会导致各个部分的税负下降,但一般来说整个价值链的税负是相同的。
 

  2、分析企业的生产方式
 

  企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工,对方开具专用发票,这些加工费就产生了进项,企业销售额相同的情况下,交纳的增值税减少,税负下降。企业高速成长过程中,选择发外加工模式的情况很普遍,所以分析税负率时,要分析企业是否存在发外加工的情况。
 

  看看例子②:
 

  某公司年销售额1000万元,其中加工费用占30%。全部自己生产的税负为5%。现在一半产品发外加工,新增进项1000万×30%×50%×13%=19.5万元,应交纳的增值税为1000×5%-24=26万元,计算出的税负为26/1000=2.6%。税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。
 

  分割价值链,虽说税负降低了,而且没有异常,但是利润相应的也减少了,发外加工也存在同样的问题。那么有没有两全其美的方法?既能保住利润,也能降低税负。答案是——有!
 

  在合适的地区合理利用当地税收优惠政策就可以达到。比如注册新企业,将本企业的销售业务分到新企业里,那新企业开具的每一张发票均可享受园区的财政奖励。
 

  为了促进地方发展,同时服务企业,重庆、湖北、上海园区出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策(13271935807 财税电话即是微信)。
 

  对于企业利润高的情况,如何做企业所得税税务筹划才能达到合理节税?
 

  1. 对注册企业的增值税以地方留存的40%~70%扶持;
 

  2. 企业所得税以地方留存的40%~70% 给予扶持;
 

  3. 个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.5%;
 

  4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策。
 

  5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制,外省市的也能享受当地财政扶持政策。

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