个税计算查询 员工工资税务筹划方案及案例分析

 
 
  2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,并按照新的税率表来计算纳税款。目前工资薪金在5000元免征额后,采取7级累进税率(3%~45%)征收,
 
 
  按照现行个税税率纳税,月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%,年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。个税高已经是目前国内的普遍性问题,尤其生活在北上广深一线城市的上班族 创业者,房租房贷孩子上学,生活成本太高了,交税交的心疼。
 
  缴纳个税不仅仅是每个公民应尽的义务,同时个税还是和很多城市的福利政策有关,但是个人辛辛苦苦的工资,明明自己还生活在水深火热之中,结果被拉进年入12万“高收入群体”的阵营,贴着高收入的标签,结果到手的钱却并不多。下面一个最简单的例子,比如A月收入12000元,需要交纳多少个税呢,首先除去五险一金。具体算法:
 
  ”五险”方面,按照职工工资,单位和个人的承担比例一般是:养老保险单位承担20%,个人承担8%;医疗保险单位承担6%,个人2%;失业保险单位承担2%,个人1%;生育保险1%全由单位承担;工伤保险0.8%也是全由单位承担,职工个人不承担生育和工伤保险。
 
  国家规定的是:住房公积金不低于工资的10%,效益好的单位可以高些,职工和单位各承担50%。所以说交住房公积金对职工很划算哦!
 
  那么A,需要交纳的五险一金,就包含公积金按照10%,个人和公司同等也就是12000*5%=600元
 
  五险扣除个人部分的养老保险8%,也就是12000*8%=960元;医疗保险个人部分12000*2%=240元;失业保险个人部分12000*1%=120元。也就是每个月需要扣除的五金一险即视为:600+960+240+120=1920元,那么A员工在一个月需要交纳的个税就是:(12000-1920-3500)*0.2-555=761元,每年的个税即为:761*12=9132元,看到如此数据,你有如何感想呢?
 
  案例分析:
 
 
  某企业高级管理人员李某,年薪360万元,换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税,
 
  那么应交个税:300000*45%-13505=12.15万元年应交个税:121495*12=145.79万元;
 
  那么,如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是给李某成立一个个人独资企业,以公司的名义和原有的公司进行合作,签订相关的合同。这时核定个税税率为2%,
 
  那么需要缴费:

 

 
  增值税税金:360/(1+3%)*3%=10.49万元
 
  应交地方附加税金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26万元
 
  应交个人所得税:360/(1+3%)*2%=7万元
 
  合计税金:
 
  10.49+1.26+7=18.71万元
 
  节税120余万元,林林总总加起来还没之前的零头多!
 
  4、税务筹划前后对比

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